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Entre las principales materias o aspectos ge- 5.Revisión respecto del control previo al
nerales por parte de la Dirección de Control, pago
se encuentran los siguientes:
- Falta de procesos formales. MATERIA AÑO 2022 Año 2023
- Falta de conocimiento de la normativa legal Informes previos de Auditoría realizados 2 12
y reglamentaria vigente. Informes finales de auditoría 1 3
- Resoluciones sin la debida fundamentación.
- Errores de cálculos. Informes de revisión específica realizados 9 0
- Incumplimiento de procedimientos internos Informes de Transparencia 1 11
establecidos en reglamentos u ordenanzas.
- Incumplimiento o caso omiso de las accio- Fiscalización en terreno 9 3
nes correctivas solicitadas por la Dirección de
Control. Informes de avance de la Ejecución Programática 3 4
- El enfoque de control interno es más reacti- Presupuestaria
vo que preventivo. Informes previos de auditoría efectuados al Programa de 3 1
- Retroactividad en pagos y procesos. Mejoramiento de la Gestión Municipal
-Imputaciones a cuentas presupuestarias Informes de fiscalización de Decretos de Pago 80 -
erróneas. Decretos de pagos revisados, sector municipal 528 710
- Incumplimiento de plazos legales.
- Falta de formalidad de antecedentes de res- Decretos de pagos revisados, sector salud 295 294
paldo (documentos, informes, planillas sin
nombre, número de documento, fecha y fir- Decretos de pagos revisados, sector educación 0 0
ma). Decretos firmados por insistencia 0 0
- No registra el compromiso obligado y/o de-
vengado. Informes Auditoria Operativa – Revisión y Examen Decretos 45 -
- Cuentas con ingresos devengados y no per- de Pago DAEM mayor a 100 UTM
cibidos en las cuentas por cobrar de ejecu- Informes Auditoria Operativa- Revisión y examen Decretos 101 -
ción presupuestaria de ingresos. de Pago Municipal 25% menor a 100 UTM
- Cuentas incobrables (y eventual daño al pa- Examen de Decretos de Pago menor a 100 UTM de Daem - 95
trimonio). 1er y 2do semestre año 2021
- Falta de control y seguimiento de las cláu- Examen de Decretos de pago menor a 100 UTM, 1er trimes- - 91
sulas contractuales y de concesiones (Plazos, tre año 2022 Daem
garantías, condiciones de servicio, etc).
- Incumplimiento o caso omiso de las accio-
nes correctivas solicitadas por la Dirección de
Control.

Cuenta Pública 2023 / Pág. 174